Expat-skatt i Norge: Hva må du vite som arbeidsgiver?

Har dere utenlandske ansatte som jobber i Norge? Da gjelder egne skatteregler. Hva dere må rapportere – og hvor mye som skal betales – avhenger av opphold, lønn og valgt ordning. Her er reglene dere må ha kontroll på.

Uansett om dere har ansatte fra utlandet på heltid, deltid eller midlertidige oppdrag i Norge, må dere forholde dere til norske skatteregler for expats.

I denne artikkelen får dere en oversikt over hovedreglene for beskatning av expats, og hva dere som arbeidsgiver bør være spesielt oppmerksomme på.

Skatt for utenlandske ansatte – dette må dere ha kontroll på

Utenlandske arbeidstakere som jobber i Norge (expats) er som hovedregel skattepliktige hit for inntekt og formue opptjent i Norge.  Hvordan de skattlegges avhenger blant annet av hvor lenge de er her, hvilken ordning som velges, og hvilke skatteavtaler som gjelder.

Hovedregler for expat-beskatning:

1. Alminnelig skatteplikt

Hvis den ansatte oppholder seg i Norge i:

-       Over 183 dager i løpet av 12 måneder, eller

-       Mer enn 270 dager i løpet av 36 måneder

Da regnes de som skattemessig bosatt.

Dette innebærer full skatteplikt i Norge for all global inntekt og formue, og de følger vanlige norske skatteregler.

2. Begrenset skatteplikt

Ved kortere opphold skattlegges kun: 

-       Lønn fra norsk arbeidsgiver

-       Leieinntekter eller annen inntekt fra eiendom i Norge

Gjelder ansatte som ikke regnes som skattemessig bosatt.

3. Kildeskatt på lønn (frivillig ordning)

Dette er en forenklet ordning som passer godt for korttidsansatte eller har midlertidige oppdrag.

Ordningen innebærer:

-       Flat skatt på 25 % av brutto lønn (inkl. trygdeavgift)

-       Ingen fradragsrett

Dette gir enklere administrasjon og forutsigbar beskatning.

4. Skatteavtaler

Norge har avtaler med mange land for å unngå dobbeltbeskatning.

Dette kan gi:

-       Fritak for skatt i Norge

-       Redusert skattesats 

Vurderes individuelt basert på bostedsland og arbeidsforhold.

5. Sosial trygd

Som hovedregel skal expats betale trygdeavgift til Norge (folketrygden).

Unntak:

-       EØS-borgere med gyldig A1-skjema kan forbli tilknyttet hjemlandets trygdesystem. 

Oppsummering:

Skatteplikt for utenlandske ansatte i Norge avhenger av: 

-       Oppholdets varighet

-       Lønnskilde

-       Valg av skatteordning 

-       Aktuelle skatteavtaler

Det finnes både standard- og forenklede ordninger – og mye å holde styr på.

Rådgivning anbefales, spesielt dersom dere har ansatte som jobber i flere land eller har kompliserte kontraktsforhold.

Vil du vite mer?  Ta kontakt med oss i Global Accounting AS for å ta en vurdering av ditt oppdrag!